Kako smanjiti porez na dobit?
Porez na dobit firma plaća za svaku godinu po godišnjem obračunu, a u slučaju isplate vlasniku plaća se porez na dohodak i prirez kojeg je firma dužna ustegnuti od isplate dobiti vlasniku.
Porezni obveznici koji su u poreznom razdoblju ostvarili ukupni prihod do 3.000.000,00 kn primjenjuju stopu poreza na dobitak od 12 % dok oni čiji je ukupni prihod veći od 3.000.000,00 kn dobitak oporezuju po stopi od 18 %. Stopa poreza na dohodak od kapitala iznosi 12%, a na ovaj porez plaća se i prirez ovisno o prebivalištu primatelja.
Na primjeru firme koja ima do 3 mil. kn prihoda te porez na dobit plaća po stopi od 12%, a vlasnik je iz Zagreba:
- oporeziva dobit iznosi 100.000 kuna
- firma obračunava i plaća 12.000 kuna poreza na dobit
- dobit vlasnika nakon poreza iznosi 88.000 kuna
- od 88.000 kuna firma plaća 10.560 kuna poreza na dohodak i 1900 kuna prireza po stopi od 18%
- vlasniku se na njegov račun isplaćuje neto iznos od 75.540 kune.
Ukupan trošak poreza i prireza u konkretnom slučaju iznosi 24,46% od dobiti koju je firma ostvarila prije poreza na dobit, što se mijenja ovisno o ukupnom prihodu te mjestu prebivališta vlasnika.
Sukladno čl. 35. st. 2. Zakona, prijava poreza na dobitak podnosi se Poreznoj upravi najkasnije četiri mjeseca nakon isteka razdoblja za koje se utvrđuje porez na dobitak. Prema tome, poduzetnici kojima je porezno razdoblje jednako kalendarskoj godini prijavu poreza na dobitak za 2019. podnose najkasnije do 30. travnja 2020. godine, i to nadležnoj ispostavi Porezne uprave prema svom sjedištu odnosno prema prebivalištu ili uobičajenom boravištu kada je riječ o fizičkim osobama (obrtnicima) – obveznicima poreza na dobitak.
Prema čl. 76. Općeg poreznog zakona, porezni obveznik može izvršiti ispravak porezne prijave ako uoči da je ona koju je predao Poreznoj upravi netočna ili nepotpuna te zbog toga može doći do manje ili više plaćenog poreza. Ispravak se može obaviti najkasnije u roku od tri godine od isteka roka za podnošenje prijave. Međutim, ako se prije isteka navedenog roka pokrene postupak poreznog nadzora, porezni obveznik može ispraviti poreznu prijavu najkasnije do dostave obavijesti o početku poreznog nadzora.
Stoga, ukoliko sumnjate da Vaše poslovne knjige nisu vođene uredno - možete se obratiti putem rubrike Kontakt, te ćemo razmotriti mogućnost individualne analize.
DOKUMENTACIJA KOJA SE PREDAJE POREZNOJ UPRAVI do 30.04.2020.
1. Prijavu poreza na dobitak za 2019. godinu (Obrazac PD).
2. Bilancu na Obrascu POD-BIL.
3. Račun dobitka i gubitka na Obrascu POD-RDG – ako nisu dostavljeni u propisanim rokovima u FINA-u. Podsjećamo, prema čl. 46. st. 5. Pravilnika, Bilanca i RDG koje je poduzetnik dostavio u propisanim rokovima FINA-i radi statističkih potreba i javne objave, smatraju se dostavljenima Poreznoj upravi uz prijavu poreza na dobitak. Ali Porezna uprava može unatoč tome zatražiti od poduzetnika dostavljanje Bilance i RDG-a uz Obrazac PD.
4. Pregled podataka za plovila, zrakoplove, apartmane i kuće za odmor ako se ovom dugotrajnom materijalnom imovinom obavljala registrirana djelatnost iznajmljivanja u svrhu razonode, športa ili rekreacije. Više o tome uz pojašnjenje red. br. 5. Obr. PD.
5. Obračun za svote korištenih državnih potpora, poreznih olakšica, oslobođenja ili poticaja te propisane obrasce izvještaja ovisno o pojedinoj vrsti potpore, poreznog oslobođenja ili olakšice.
Više o tome uz objašnjenje red. br. 34. i VII. Obr. PD.
6. Porezni obveznici koji su koristili olakšice prema Zakonu o poticanju ulaganja prilažu presliku potvrde o statusu korisnika potpore, te godišnje pisano Izvješće o korištenju poticajnih mjera, o izvršenju investicijskog projekta, prihvatljivim troškovima te očuvanju predmetne investicije i
otvorenih radnih mjesta.
7. Izjavu o načinu korištenja više plaćenog poreza na dobitak ako je predujmovima plaćeno više poreza u odnosu na obračunanu poreznu obvezu u Obrascu PD. Više o tome uz red. br. 58. Obr. PD.
8. Konačni obračun turističke članarine – Obrazac TZ.
9. Poduzetnici koji su proveli vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine obvezni su dostaviti posebnu evidenciju o svotama amortizacije i vrijednosnog usklađenja od početka uporabe određene dugotrajne imovine. Više o tome uz red. br. 18. Obr. PD.
10. U slučaju statusnih promjena (spajanja i pripajanja): bilancu, račun dobitka i gubitka s danom koji prethodi datumu nastanka statusne promjene, Rješenje o upisu statusne promjene u trgovački registar te Ugovor o statusnoj promjeni.
11. Fizičke osobe (obrtnici) koji su postali obveznici poreza na dobitak u 2019. dostavljaju početnu bilancu na dan 1. siječnja 2019.
12. Poduzetnici koji obavljaju poduzetničku djelatnost u inozemstvu i u poreznoj prijavi (red. br. 54. Obr. PD) iskazali su uračunavanje poreza plaćenog u inozemstvu dostavljaju dokaz o plaćenom porezu u inozemstvu i obračune koji su dostavljeni inozemnim poreznim vlastima. Više
o tome uz red. br. 54. Obr. PD.
13. Izvješće o poslovnim događajima s povezanim osobama (Obrazac PD-IPO).
14. Fizičke osobe – obveznici poreza na dobitak koji obavljaju samostalnu djelatnost kao „drugu djelatnost“ dostavljaju Izvješće o obvezi doprinosa po osnovi obavljanja druge djelatnosti za 2019. godinu (Obrazac PD-DOP)
15. NOVO: Porezni obveznici koji su obveznici primjene odredbi iz čl. 30.b, 30.c Zakona, dostavljaju Izvješće o dobiti kontroliranog inozemnog društva (Obrazac PD-KID)
16. NOVO: Porezni obveznici koji primjenjuju čl. 30.a. Zakona i iskazuju prekoračene troškove zaduživanja dostavljaju pisano obrazloženje o načinu utvrđivanja prekoračenih troškova zaduživanja u 2019. godini
17. Poduzetnici koji su tijekom godine plaćali porez po odbitku dostavljaju Pregled plaćenog poreza po odbitku (prikazan je u nastavku)
18. Osobe koje su obveznici poreza na dobitak samo za dio svoje djelatnosti (npr. Udruge, športska društva, turističke zajednice i sl.) obvezne su uz Obrazac PD dostaviti i bilancu i račun dobitka i gubitka. VAŽNO: Prema čl. 46., st. 4. Pravilnika, ako je riječ o obveznicima poreza na dobitak za cjelokupnu djelatnost, uz obrazac PD dostavljaju bilancu i RDG sastavljene u skladu sa Zakonom o računovodstvu, a ako su obveznici poreza na dobitak samo za dio djelatnosti, uz obrazac PD dostavljaju bilancu i račun dobiti i gubitka kojeg sastavljaju prema posebnim propisima ako takva obveza postoji. Ovo se NE odnosi na one neprofitne organizacije koje porez na dobitak plaćaju u paušalnoj svoti – one podnose Obrazac PD-PO.
19. Drugu dokumentaciju na zahtjev Porezne uprave – npr. Bruto-bilancu.
UMANJENJE POREZNE OSNOVICE
Slobodno se obratite putem rubrike Kontakt, te ćemo razmotriti mogućnost individualne analize.
Novije generacije poduzetnika ne zadovoljavaju se više knjigovodstvom kao servisom za propisano izvještavanje i oporezivanje, nego žele uvid te pravovremene i transparentne podatke na kojima mogu temeljiti poslovno planiranje i odlučivanje.
- Objavljeno u Knjigovodstvo i računovodstvo
