Firma – primatelj  predujma  koji  je  u  sustavu  PDV-a je obvezan na temelju čl. 78. st. 1., t. 4.Zakona o PDV-u za primljeni predujam izdati račun s elementima koje propisuje čl. 79. st. 1. Zakona o PDV-u i čl.9. Zakona o fiskalizaciji u prometu gotovinom (osim količine).
Ako nije moguće navesti „uobičajeni trgovački naziv robe“, tada se na računu navodi ukupna svota predujma s opisom vrste robe ili se primatelj predujma poziva na prethodno sklopljeni ugovor.

Svota  primljenog  predujma  predstavlja  bruto naknadu iz koje se preračunanom stopom izračunava svota PDV-a:

• za stopu PDV-a od 25 % podjelite ukupan iznos primljenog predujma sa 1.25
• za stopu PDV-a od 13 % podjelite ukupan iznos primljenog predujma sa 1.13
• za stopu PDV-a od 5 % podjelite ukupan iznos primljenog predujma sa 1.05

Porezni tretman naknade troškova prijevoza na posao i s posla propisan je Pravilnikom o porezu na dohodak, koji određuje da se neoporezivo mogu isplatiti naknade troškova prijevoza na posao i s posla mjesnim i međumjesnim javnim prijevozom u visini stvarnih izdataka, prema cijeni mjesečne odnosno pojedinačne prijevozne karte.
Zakonom o radu nije određeno pravo radnika na nadoknadu troškova prijevoza, te radnik ima pravo na naknadu samo ako su ona određene nekim drugim aktima - kolektivnim ugovorom, pravilnikom o radu, ugovorom o radu ili odlukom poslodavca. U slučajevima kada odredba o nadoknadi materijalnih prava ne postoji, poslodavac nadoknadu može, ali nije dužan isplatiti radniku.

Ako na određenom području odnosno udaljenosti nema organiziranog prijevoza, naknada troškova prijevoza na posao i s posla utvrđuje se u visini cijene prijevoza koja je utvrđena na približno jednakim udaljenostima na kojima je organiziran prijevoz.
Ako radnik mora sa stanice međumjesnog javnog prijevoza koristiti i mjesni prijevoz, stvarni izdaci utvrđuju se u visini troškova mjesnog i međumjesnoga javnoga prijevoza.

Prema odredbama Pravilnika, naknade troškova prijevoza na posao i s posla ne podliježu obvezi obračuna, obustave i uplate poreza na dohodak i prireza porezu na dohodak, ako se radnicima isplaćuju u iznosu koji odgovara iznosu mjesečne odnosno pojedinačne prijevozne karte. Pri tom nije nužno prilagati i račune o kupljenim kartama ili same karte, već je za te svrhe dovoljna i potvrda o cijeni karata izdana od prijevoznika, a prema mišljenju Ministarstva financija br. klase 410-01/12-01/611.

U slučajevima kada poslodavac odluči isplaćivati nadoknadu troškova prijevoza prema cijeni pojedinačne prijevozne karte, cijena karte množi se s brojem dana koje je radnika radio, a ne može se priznati za one dane kada radnik nije dolazio na posao (npr. bolovanje, godišnji odmor i sl.).

Poslodavac može naknadu prijevoznih troškova isplatiti radniku u gotovini iz blagajne ili na tekući račun, koja isplata može biti uz isplatu redovne plaće ili posebno. U tu svrhu poslodavac najčešće sastavlja Odluku koju dostavlja u računovodstvo tvrtke.
Ukoliko poslodavac radniku isplati iznos viši od porezno priznatog, razlika se smatra plaćom radnika te se oporezuje na odgovarajući način.
Poslodavci mogu neoporezivo isplatiti troškove prijevoza vlastitim radnicima i radnicima izaslanim u Hrvatsku, te volonterima i radnicima s kojima imaju sklopljen ugovor o stručnom osposobljavanju bez zasnivanja radnog odnosa.

Za pitanja i savjete u vezi navedenog, slobodno nas kontaktirajte.

 Novije generacije poduzetnika ne zadovoljavaju se više knjigovodstvom kao servisom za propisano izvještavanje i oporezivanje, nego žele uvid u pravovremene i transparentne podatke na kojima mogu temeljiti poslovno planiranje i odlučivanje.

Ukoliko imate uhodani web shop, i već odavno vam se čini da više vremena gubite prepisujući podatke i ažurirajući podatke, nego u osnovnom poslu, te se pitate mora li to biti baš tako, odgovore možete potražiti u nastavku.

Već odavno postoje rješenja kako da se smanji spomenuti gubitak vremena na prepisivanje, prijenose, usklađivanja, ispravke grešaka itd., što sve naravno odavne više nije primjereno dostupnim tehnologijama 21. stoljeća. Osim toga, spomenuto vrijeme biste svakako mogli i pametnije uložiti - npr. u aktivnosti koje donose prihod, a ne u administraciju.

Web shop integracija s ERP sustavom i knjigovodstvom se može izvršiti na 2 načina, a postoji i treći, kao kompromisno rješenje koje se koristilo u počecima prenošenja podataka iz jednog sustava u drugi.

• dvosmjerna integracija i sinhronizacija
• jednosmjerna integracija i sinhronizacija
• izvoz XML datoteke, koja se uvozi u web shop gdje se periodički usklađuje stanje sa knjigovodstvom ili ERP-om

Dvosmjerna integracija omogućava sinhronizaciju podataka u 2 smjera, što znači da kada kupac nešto naruči, podaci o kupci i narudžbi se prenose u ERP gdje se skida stanje skladišta i automatski izrađuje otpremnica i račun, a isto tako se za prodanu robu preko ERP sustava ili maloprodajnog POS uređaja stanje lagera na web shopu skida, ili se ažuriraju podaci o kupcima i sl.

Jednosmjerna integracija omogućava sinhronizaciju podataka u 1 smjeru, najčešće iz web shopa u ERP/knjigovodstveni sustav, na način da se narudžbe sa podacima o kupcima iz web shopa prenose u ERP/knjigovodstvo, gdje se automatski izrađuje račun i otpremnica, te se skida stanje lagera. No, u tom slučaju se kod prodaje robe direktno iz ERP-a (koji se koristi npr. u fizičkim trgovinama), za prodane količine iz fizičke trgovine ne skida stanje na web trgovini, što zna biti vrlo nezgodno, jer je lager najčešće zajednički. Pa se tako preko web rgovine prodaje nešto čega na skladištu možda više nema, jer je upravo prodano preko fizičke trgovine. Taj problem imale su npr. do nedavno i neke naše velike, poznate trgovine obuće za djecu.

WEB katalog funkcionira pak na način da je na web stranici malo opširniji kontakt obrazac koji se ne razlikuje bitno od klasičnog, dok se u pozadini kreira ponuda iz koje se može kreirati narudžba (ali i ne mora). U slučaju da se kupac odluči na kupnju i uplati iznos s ponude, podaci se automatski prebacuju u knjigovodstveni sustav, odnosno ERP, gdje se automatizirano kreira račun i otpremnica bez ponovonog pretipkavanja podataka, te se skida stanje sa skladišta. Izvještaji su u tom slučaju uvijek ažurni, te se može pratiti od stanja lagera, prihoda/troškova, zarade itd. na dnevnoj razini.

Moraju li navedena rješenja biti skupa? Ne, ne moraju, a o mogućnostima i razlikama u cijeni slobodno nam se obratite (prethodno trebate raspolagati podacima o prosječnim prodanim količinama, načinu na koji sada funkcionira vaše robno/materijalno i sl.).

Našim korisnicima, nakon integracija omogućavamo i:

1. Edukacija u radu sa sinhronziranim sustavom
2. Program za robno knjigovodstvo integriran sa web trgovinom (sinhronizacija zaliha, automatizacija i centralizacija računa, fiskalizacija...)
3. Informacije vezano uz izmjene zakona i relevantne propise putem newslettera, odnosno podršku u praćenju propisa iz financijskog dijela
4. Knjigovodstveno
5. Menadžerske izvještaje na dnevnoj razini (izvještaje o prihodima, rashodima, poslovnom rezultatu, razlici u cijeni/RUC i sl.)

Usluga je namijenjena svima koji žele unaprijediti vlastiti web shop, a ne znaju kako. Sada je na jednom mjestu moguće dobiti sve informacije, kako tehničke tako i zakonske. Prodaja robe putem interneta (web trgovine) je zakonski svrstana u maloprodaju i regulirana Zakonom o trgovini i Zakonom o zaštiti potrošača, pa treba voditi brigu o svim relevantim propisima.

Bez obzira što u nekim slučajevima roba uopće ne dolazi do vas, nego ide direktno kupcu (trgovina u tranzitu), u poslovnim knjigama ste obvezni evidentirati nabavu i prodaju robe za daljnju prodaju. Kao prodavatelj snosite i odgovornost za ispravnost naručene robe te ste dužni prihvatiti i sve povrate robe od kupaca.

Dodatni problem može stvarati situacija ukoliko program u kojem vodite zalihe robe nije povezan s web trgovinom te količinska stanja i cijene morate ručno ažurirati. To dovodi do toga da kupac putem web trgovine može naručiti robu koju trenutno nemate na zalihama, jer stanje zaliha u web trgovini nije sinhronizirano sa stvarnim stanjima u programu za robno ili obrnuto. Također je moguće da ste zaboravili ažurirati cijene iskazane u web trgovini, a kupac je predao narudžbu. Sukladno Zakonu, dužni ste isporučiti robi po iskazanoj cijeni, bez obzira je li to na Vašu štetu.

Da bi izbjegli takve situacije, u našem paketu usluga, web trgovina je povezana sa knjigovodstvnim programom i robnim knjigovodstvom, te se sinhronizacija cijena i zaliha obavlja na jedan klik miša.

Za korištenje administratorskog sučelja web trgovine i knjigovodstvenog programa potrebna su osnovna informatička znanja u radu sa računalom. U sklopu usluge dajemo poduku u radu sa programima tako da sve potrebne opcije možete samostalno koristiti.

Obzirom da naplata računa putem kartica i gotovine podliježe fiskalizaciji, unutar knjigovodstvenog programa imate i modul za fiskalizaciju računa.

Ukoliko smatrate da Vaša roba ima kupce i izvan RH, moguće je web trgovinu prevesti na više jezika.

U sklopu knjigovodstvenih usluga, obraditi ćemo svu Vašu poslovnu dokumentaciju te pripremiti i predati sve zakonske izvještaje elektronskim putem. Obavijestit ćemo Vas o zakonskim izmjenama i drugim obavezema vezanim uz poslovanje firme putem newslettera.
Pomoći ćemo Vam savjetima i informacijama o zakonskim propisima u vođenju poslovanja i  donošenju poslovnih odluka.

Mnoštvo je predavanja i seminara o e-poslovanju na teoretskoj razini sa pretpostavkama kako bi to trebalo funkcionirati, ali samo kod nas možete odmah dobiti kompletnu uslugu i integrirano programsko rješenja na jednom mjestu, kao i poduku i konkretne savjete u Vašoj domeni e-poslovanja.

Mi ne pričamo o e-poslovanju i ne držimo predavanja - nego smo na raspolaganju našim korisnicima koji trebaju konkretnu poslovnu podršku i pomoć u radu.

Ovisno o tome koji firma ima plan s teško naplativim potraživanjima, Odluke za zastarjela i nenaplativa potraživanja obvezna je donijeti Uprava. Knjigovodstvo Upravi može dati pregled stanja i prijedloge, ali ne i donositi odluke. Potrebno je sve sporne stavke prvo uskladiti s partnerima, a nakon toga donijeti Odluke za zastarjela i nenaplativa potraživanja koja se ne bi smjela prikazivati u bilanci kao imovina, jer se to smatra nerealnim prikazivanjem stanja, koja idu u završne izvještaje. Zakonom je propisano da godišnji financijski izvještaji moraju pružiti istinit i fer prikaz financijskog položaja i uspješnosti poslovanja poduzetnika - što sa prikazom zastarjelih i nenaplativih potraživanja u bilanci nije moguće.
Iako knjiženja sa strane knjigovodstva mogu biti korektna, u slučaju kada je naplata potraživanja neuredna i neusklađena ili Uprava nije donijela odgovarajuće odluke, rukovodstvo firme teško može postići fer i istinit prikaz imovine. Ovisno je li za naplatu potraživanja zadužena komercijala ili knjigovodstvo, potraživanja po ročnosti svakako bi trebalo pratiti i predočiti na zahtjev Uprave, a (pre)često se događa da unatoč tome što se potraživanja po ročnosti knjigovodstveno prate - Uprava mikro firmi nikada ne izvrši uvid u ta stanja. Obzirom na navedeno, upitno je koliko završni izvještaji takvih poduzetnika mogu prikazivati fer i istinito stanje.

U nastavku dajemo primjer odluke o otpisu potraživanja iznad 5000 kn po pojedinom dužniku obvezniku poreza na dobit.

ODLUKA o otpisu potraživanja

Ovom Odlukom uređuje se otpis dospjelih potraživanja temeljem navedenih računa, a koja nisu naplaćena do ______________________ god.

Otpis potraživanja biti će knjižen na teret rashoda, obzirom da je od dana dospijeća do kraja poreznog razdoblja proteklo više od 3 godine te je potraživanje zastarjelo.

Obrazloženje odluke:

• obavljene su / nisu obavljene sve radnje za osiguranje naplate duga, pažnjom dobroga gospodarstvenika (potraživanja su utužena ili se zbog njih vodi ovršni postupak ili su prijavljena u stečajnom postupku nad dužnikom ili je postignuta nagodba s dužnikom, obveznikom poreza na dobit koji nije povezana osoba, prema posebnom propisu u slučaju stečaja, arbitraže ili mirenja), pri čemu je utvrđena konačna nemogućnost naplate iznosa potraživanja
• porezni obveznik raspolaže / ne raspolaže dokazima da troškovi pokretanja postupaka iz stavka 3. članka 9. Zakona o porezu na dobit premašuju iznos potraživanja
• dužnici jesu/nisu fizičke osobe/građani
• dužnici jesnu/nisu povezane osobe
• potraživanje je evidentirano u poslovnim knjigama kao prihod u periodu kada je nastalo

Temeljem navedenog, ovlaštena osoba tvrtke donosi Odluku o tretmanu otpisa na porezno priznate ili nepriznate rashode.

Odluka stupa na snagu danom donošenja.

U ……………......................, .................................

Ovlaštena osoba / Direktor
(potpis i pečat):

• Prema čl. 9. st. 8. Zakona porezno priznati rashod je i otpis potraživanja iskazanih u prihodima od nepovezane osobe ako porezni obveznik dokaže da troškovi pokretanja određenih postupaka iz čl. 9. st 3. Zakona premašuju svotu potraživanja ili ako dokaže da je pažnjom dobroga gospodarstvenika pokrenuo određene radnje s ciljem naplate potraživanja, pri čemu je utvrdio konačnu nemogućnost naplate otpisane svote potraživanja. Navedeno se u skladu s čl. 33. st. 9. Pravilnika primjenjuje i na otpise potraživanja izvršenih nakon utvrđene nemogućnosti izvršenja osnove za plaćanje, na temelju posebnog propisa o provedbi ovrhe na novčanim sredstvima. Porezni obveznik koji izvrši otpis potraživanja prema čl. 33. st. 2. Pravilnika obvezan je osigurati evidenciju o tome koje je radnje poduzeo radi naplate potraživanja, podatak o troškovima koje izazivaju daljnji postupci naplate te dokaze na temelju kojih je utvrdio nemogućnost naplate.
• Porezno priznatim rashodom otpisa potraživanja smatra se i otpis duga prema posebnom propisu o stečaju potrošača.
• Ukoliko je od dana dospijeća do kraja poreznog razdoblja proteklo više od 3 godine i nije postupano pažnjom dobrog gospodarstvenika, odnosno nisu obavljene sve radnje za osiguranje naplate duga, ovlaštena osoba tvrtke može donijeti Odluku o otpisu potraživanja, ali na porezno nepriznate rashode.

Grafički prikaz tretmana otpisa potraživanja