Blagajničko poslovanje i ograničenja

Blagajnički maksimum

Svi obveznici dužni su donijeti Odluku/Pravilnik o blagajničkom poslovanju i blagajničkom maksimumu (interni akt), odnosno najvišem iznos gotovog novca koji može ostati u blagajni na kraju dana (npr. za mikro subjekte i fizičke osobe propisan je blag. max. do 10.000,00 kn).
Obveznik je dužan gotov novac, iznad visine propisanog blagajničkog maksimuma, uplatiti istoga dana na bankovni račun, a najkasnije idućeg radnog dana (propisane kazne su od 10.000kn do 500.000 kn, a za odgovornu osobu od 1000 kn do 50.000 kn).

Naplate i isplate preko blagajne

Gotovina primljena po bilo kojoj osnovi, ili podignuta sa računa tvrtke na bilo koji način, uključujući bankomate, evidentira se u blagajni isti dan ispostavljanjem blagajničke uplatnice, odnosno isplatnice za izvršene isplate i plaćanja u gotovini.
U blagajnu se evidentira sljedeće:
• naplata prodanih dobara i usluga od pravnih i fizičkih osoba
• podignuta gotovina sa transakcijskog računa
• pozajmice u gotovom novcu od fizičkih osoba
• ostale uplate u gotovini koje su nastale kao rezultat redovnog poslovanja.
Iz blagajne se evidentiraju sljedeće isplate:
• za plaćanje nabavljenih dobara i usluga od pravnih i fizičkih osoba
• akontacija za službeni put
• dnevnica i troškova službenog puta
• toplog obroka i ostalih dodatnih primanja
• pozajmica fizičkim osobama
• ostale isplate koje su nastale kao rezultat redovnog poslovanja.

Ograničenja u plaćanju gotovinom

Od 01.01.2013., obveznik fiskalizacije može drugom obvezniku fiskalizacije, ako drugačije nije propisano posebnim poreznim propisom, plaćati gotovim novcem za nabavu proizvoda i usluga do iznosa 5.000,00 kn po jednom računu.
No za primitke koji se smatraju dohotkom, Zakonom o porezu na dohodak propisana je obveza isplate na žiro-račun, pa to znači da se obveznicima poreza na dohodak (obrtnici, slobodna zanimanja i dr.) ne može plaćati u gotovini, pa ni do iznosa od 5.000,00 kn.
Plaćanje privatnim karticama tretira se kao gotovinsko plaćanje.

Obveznik koji na računima u banci ima evidentirane neizvršene obveze za plaćanje (blokadu računa), čiji je redoslijed plaćanja propisan posebnim propisima, ne može plaćati gotovim novcem i/ili zadržati gotov novac u blagajni, kao ni obavljati obračunska plaćanja (kompenzacije, cesije i sl.).

Gotovinsko poslovanje složeno je i strogo regulirano, a obveze vođenja gotovinske blagajne možete se osloboditi tako da plaćate preko transakcijskog računa ili poslovnim karticama, te ne podižete gotovinu sa računa tvrtke.